日本关税计算以 CIF 价值为核心基准，结合税率类型、商品分类及政策优惠分步推进，核心税费为关税与消费税，两者计算环环相扣，需精准匹配商品属性与申报规范。
计税基础首要是确定 CIF 价值，即商品成本、国际运费与保险费的总和，外币计价需按海关征税当日公示的汇率中间价折合成日元。若申报价格偏低，海关将参考同类商品市场价、平台售价等启动逆算机制重新核定，确保计税基础真实。
关税计算的关键是匹配 HS 编码与对应税率。编码需***到十位，可通过日本海关官网或 JETRO 数据库查询。税率类型分为三类：从价税最常用，按 CIF 价值比例征收，如进口耳机 HS 编码对应税率 0%，CIF 总价 10 万日元则关税为 0；从量税适用于酒类、烟草等，按重量或容积计费，如葡萄酒按每升固定金额征收；复合税结合两者，如高端手表需同时计算从价税额与固定税额后相加。
税率优先级有明确规则，EPA 协定税率优于普惠制税率，暂定税率高于基本税率，符合条件的商品凭原产地证明可享受更低税率，部分工业设备甚至能免税。新鲜橘子等商品还实行季节关税，6 月至 11 月税率 16%，12 月至次年 5 月则升至 32%，需提前规划发货时间。
消费税在关税基础上计算，标准税率 10%，含 7.8% 国家消费税与 2.2% 地方消费税，食品、非酒精饮料等适用 8% 优惠税率。公式为消费税 =（CIF 价值 + 关税）× 消费税率，延续耳机案例，消费税即为（10 万 + 0）×10%=1 万日元，总税费合计 1 万日元。
2025 年起，关税与消费税起征点均为 CIF 价值≤1 万日元且税额≤100 日元，但皮革制品、针织服装等例外商品即便货值不足仍需缴税。单件包裹价值≤20 万日元且重量≤20kg 时，可适用简化申报，关税与消费税合并核算，流程更高效。
计算时需注意，混合商品需按类别分别归类计税，组件与配件通常按成品税率核算，税额计算结果四舍五入取整数。个人自用商品的 CIF 价值计算有特殊规则，为境外零售价的 60% 加运费及保险费，税率适用简化标准。
准确归类 HS 编码是降低成本的基础，合规申报 CIF 价值可规避罚款风险，而利用协定税率与季节关税政策能进一步优化成本。实际操作中建议通过官方渠道确认最新税率，尤其是农产品等关税波动较大的品类，确保计算精准且符合政策要求。
